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餐饮票能开专票吗?能不能开与能不能抵扣的区分

标签:   发布时间:2022年07月05日   点击4

业务招待取得的餐饮费专票是不能抵扣的,这是会计人员都清楚的。财税[2016]36号文规定:购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得从销项税额中抵扣。     

但是,是不是不得抵扣就不能开具专票了?     

我们要明确,能否抵扣与能否开具是两回事,没有必然关系,因为销售方可能不会以购买方是否可以抵扣进项税而决定开具专票还是普票的。不得开具专票的情形只有以下几种:     

1、向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的;     

2、销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为适用增值税免税规定的,法律、法规及国家税务总局另有规定的除外;     

3、部分适用增值税简易征收政策规定的。     

顺带说一下滞留票的问题:  

简单来说,滞留票是指销售方已开出,并抄报税,而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。  但这应该是只针对一般纳税人,一般纳税人就算取得的专票不符合抵扣条件,都必须要认证抵扣同时再进项税额转出,是不是多此一举?没办法,要照做,否则就是滞留票,会引起税务机关的关注。  小规模纳税人因为没有对取得的增值税专票进行认证的功能,所以就算取得专票,也与滞留票扯不上关系。     

再提示一下:一般纳税人取得专票能否抵扣,还要视其用途。例如收到一张住宿费专票,若是用在本单位员工出差,就可以抵扣,但若是招待客人的,就不得抵扣(交际应酬)。


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